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避税天堂修法 红利还能持续吗

2019-04-17 18:46 信托

  昔日依托低税率或许零税率以及高度的客户隐私保密制度从而吸引全球少量资金的避税地狱,正在面临多国的结合围歼。

  2019年1月1日,开曼群岛和BVI的《经济本质法则》正式施行,2月22日,开曼发布《地里挪动活动的经济本质指南》。这是有关《经济本质法则》的详细细则,其中心提到,只需在开曼成立和注册的公司,除了投资基金以外,都需求在开曼有本质性的运营业务,比方活期召开董事会,在开曼从事中心创收活动,要有与公司构成的支出相契合的营运收入、员工人数,最初还要提供材料证明公司存在本质性运营,即向开曼税务局提交根本税务报表。否则将面临罚款、登记甚至牢狱之灾的风险,同时会将信息交流给开曼壳公司的母公司、最终母公司以及最终收益人税籍所在地。

  海内经济本质法案来袭

  依据经济协作与开展组织统计,全球每年约4%~10%的企业所得税因跨境避税流失,每年损践约1000亿至2400亿美元。

  由于低税甚至免税,无外汇控制、严厉的保密制度等,让英属维尔京群岛、开曼群岛、巴拿马、泽西岛等地成为全球贸易企业的“避税地狱”,但是随着各种条约和反避税条款的施行,让这些避税地狱的优势越来越不分明。面对国际社会的层层压力,不少知名“避税地狱”不得不修正相关政策。2月22日开曼发布了《开曼指南》,对开曼《经济本质法则》相关规则进一步明白,旨在对辖区注册的商业公司停止梳理,目的是清算没有实体商业活动的壳公司,以防止其成为跨境避税行为的通道公司。

  《开曼指南》中有一点尤为关键:只需在开曼成立的简直一切注册在开曼的实体,除了投资基金、以及非开曼辖区税务居民的实体以外,都应满足经济本质的实体,包括无限公司、合伙企业、本国公司等。

  依据《开曼指南》规则,2019年1月1日之前成立的壳公司需求在2019年7月1日前满足经济本质法要求,2019年1月1日之后成立的应在1年内满足。

  现实上,自2019年起,开曼、BVI、百慕大、泽西岛等地政府陆续施行经济本质法案,要求在外地成立从事特定活动的公司、合伙企业,来满足经济本质性要求。若虚伪申报或许申报不合格就会面临罚款,税务局有权思索请求相关实体登记,严重的话还有能够构成立功,面临牢狱之灾。

  “明天我曾经接到了很多客户电话,讯问关于开曼要求注册公司提交税务报表的规则,他们十分紧张能否会被纳税或许被罚款,我们公司外部下午也开了一个讨论会看能否能把税金降到最低,不是说不交,而是如何做到少交。”香港某金融机构的海内资产管理项目担任人Kevin表示。

  据记者理解,目前香港很多金融机构都有给穷人做海内资产端的配置,而在《2017年中国公家财富报告》中,2017年近60%的高净值人群都有境外资产配置,而在2011年这一比例仅为20%。数据显示,截至2017年底,我国每年由于“避税地狱”流失的税收额就超越300亿元人民币。

  究竟如何避税?

  与全球其他地域对公司的注册要求相比,避税地离岸公司的注册顺序十分复杂且费用低,比方在百慕大或许开曼、BVI注册一个商业公司,无需缴付任何所得税、资本利得税、资本转移税、承继税、遗产税或财富税,关于股份或许债权的买卖无需缴付印花税等,在开曼只需求每年交给政府的运营年费为570美元~2400美元不等。

  香港一位做家族信托管理的金融人士向证券时报记者表示,目前比拟大的离岸金融中心有瑞士、百慕大、开曼群岛、BVI,还有香港,还有一些比拟小的比方列支敦士登、安道尔、摩纳哥,以及巴哈马、荷属安地列斯、泽西岛等。在经过多年开展后,离岸金融中心也发作了市场细分,从客户地点划分:BVI、开曼群岛次要效劳中国市场,巴哈马次要效劳美国市场,泽西岛次要效劳伦敦市场。而不同地域的业务重点都有不同,比方百慕大锁定再保险市场,开曼群岛、香港锁定避险基金事业,新加坡、迪拜次要提供保密业务等,大家分工巧致,构成了一个能为全球资本提供各类效劳的完好经济体系。

  “在避税地狱注册的公司大局部都用于控股其他实践运营的公司,离岸公司自身并没有实践运营活动,也从未请求外地税收居民,信息不对称招致离岸公司既没有在母国征税,也没有在离岸注册地征税,从而防止了税务收入。”一家专门效劳于有海内注册需求的通惠管理公司的一名理财参谋表示。

  那幺究竟是如何经过离岸公司到达避税目的?